Тульская область

Ставка, %

Требования к проекту, объекту налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная:

• от 2,18 до 0 в последующие годы
• от 16,9 до 12,5 в 2021-2022 гг.
• от 17,9 до 13,5 в 2023 г.

в зависимости от показателя процента остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения

Инвесторы, осуществившие ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Области в соответствии с инвестиционными проектами^[2], повлекший учет имущества в качестве основного средства и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, в объеме свыше 100 млн руб., который составляет от 1 до 1000 и более процентов от остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или у которых остаточная стоимость объектов на первое число налогового периода равна нулю

Дополнительные требования для инвесторов см. в мерах поддержки: требования к инвесторам при предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Заявление налогоплательщика

Копия учредительных документов

Документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество

Инвестиционный проект

Документы, подтверждающие ввод объекта в эксплуатацию

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором был осуществлен ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества, в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 4 налоговых периодов, следующих непрерывно

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации СПИК

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки в сфере промышленности

Документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество

Документы, подтверждающие соответствие имущества установленным требованиям

СПИК

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение срока действия СПИК

Ставка применяется с 1 по 5 год реализации СПИК

Льготная – 1,1

Ставка применяется с 6 по 7 год реализации СПИК

Льготная – 1,5

Ставка применяется с 8 по 10 год реализации СПИК

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Для резидентов индустриальных парков

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: требования к инвесторам при предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, меры поддержки в сфере промышленности

Свидетельство о включении инвестора в региональный реестр управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков

Льготная ставка применяется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках одного инвестиционного проекта (в период с 01.01.2015 по 31.12.2019), составит свыше 3 млрд руб.

Ставка применяется в течение срока окупаемости проекта, но не более 10 налоговых периодов, следующих непрерывно

Налог на прибыль организаций^[3]

Стандартная – 17

Льготная:

• от 16,9 до 12,5 в 2021-2022 гг.
• от 17,9 до 13,5 в 2023 г.

в зависимости от показателя процента остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения

Инвесторы, осуществившие ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Области в соответствии с инвестиционными проектами^[2], повлекший учет имущества в качестве основного средства и (или) учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта, в объеме свыше 100 млн руб., который составляет от 1 до 1000 и более процентов от остаточной стоимости объектов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или у которых остаточная стоимость объектов на первое число налогового периода равна нулю

Дополнительные требования для инвесторов см. в мерах поддержки: требования к инвесторам при предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Заявление налогоплательщика

Копия учредительных документов

Документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество

Инвестиционный проект

Документы, подтверждающие ввод объекта в эксплуатацию

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором был осуществлен ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества, в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 4 налоговых периодов, следующих непрерывно

Стандартная – 17

Льготная – 12,5 (понижение на 4,5% от стандартной ставки)

Для резидентов индустриальных парков

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: требования к инвесторам при предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, меры поддержки в сфере промышленности

Свидетельство о включении инвестора в региональный реестр управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков

Льготная ставка применяется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках одного инвестиционного проекта (в период с 01.01.2015 по 31.12.2019), составит свыше 3 млрд руб.

Ставка применяется в течение срока окупаемости проекта, но не более 10 налоговых периодов, следующих непрерывно

Стандартная – 17

Льготная – 0

Участники СПИК

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки в сфере промышленности

СПИК

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации СПИК, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования при реализации СПИК, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект

Ставка применяется 1 по 8 налоговый период

Льготная – 10

Ставка применяется с 9 и последующие налоговые периоды

Стандартная – 17

Льготная – 5

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР)

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для резидентов ТОСЭР

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Выписка из реестра резидентов ТОСЭР

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Льготная – 10

С 6 по 10 налоговый период включительно

Стандартная – 17

Льготная – 0

Резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Узловая» (ОЭЗ «Узловая»)

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для резидентов ОЭЗ

Соглашение об осуществлении деятельности на ОЭЗ «Узловая»

Выписка из реестра резидентов ОЭЗ «Узловая»

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности в ОЭЗ

Льготная – 5

С 6 по 10 налоговые периода включительно

Льготная – 13,5

С 11 налогового периода

Стандартная – 17

Льготная – 0

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ )

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для резидентов ОЭЗ

Соглашение об осуществлении деятельности на ОЭЗ

Выписка из реестра резидентов ОЭЗ

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности в ОЭЗ

Льготная – 5

С 11 по 15 налоговые периода включительно

Льготная – 13,5

С 16 налогового периода

Стандартная – 17

Льготная – 13,5

Организации, реализующие региональный инвестиционный проект (РИП) с объемом капитальных вложений более 100 млн руб. в течение 3 лет со дня включения инвестора в реестр РИП

Дополнительные требования подробнее подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для инвесторов, реализующих РИП

Выписка из реестра участников РИП

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате РИП, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из стандартной ставки налога, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок, составила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений

При этом срок применения льготной ставки не превышает 4 налоговых периода, следующих подряд

Льготная – 12,5

Организации, реализующие РИП с объемом капитальных вложений более 5 млрд руб. в течение 5 лет со дня включения инвестора в реестр РИП

Дополнительные требования подробнее подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для инвесторов, реализующих РИП

Транспортный налог

Стандартная – от 6,3 до 1150 руб. за л.с.

Льготная – 0

Резиденты ОЭЗ «Узловая» в отношении автомобилей грузовых, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для резидентов ОЭЗ

Соглашение об осуществлении деятельности на ОЭЗ

Выписка из реестра резидентов ОЭЗ

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Регистрационные документы на транспортное средство

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Размер ИНВ:

• не более 60% (70% при осуществлении инвестором инвестиций в объеме свыше 500 млн руб.) суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 257 НК РФ
• не более 60% (70% при осуществлении инвестором инвестиций в объеме свыше 500 млн руб.) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства)

Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для определения предельной величины ИНВ – 8% (7% при осуществлении инвестором инвестиций в объеме свыше 500 млн руб.)

Инвестор одновременно:

• расположен на территории Тульской области
• основным видом предпринимательской деятельности не является розничная торговля и сдача внаем собственного недвижимого имущества
• не использует налоговые льготы по налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом Тульской области от 6 февраля 2010 года № 1390-ЗТО