Сахалинская область

Ставка, %

Требования к проекту, объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,1

Инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты (ПИП), в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционных проектов имущества

(подробнее см. требования к ПИП, инвесторам, реализующим ПИП, в мерах поддержки)

Решение о предоставлении государственной поддержки

Соглашение об осуществлении деятельности, направленной на реализацию инвестиционного проекта

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

На срок окупаемости ПИП, но не более чем на 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором имущество учтено на балансе инвестора в качестве объектов основных средств

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), свободного порта Владивосток (СПВ) в отношении имущества:

• принятого на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, в реестр резидентов СПВ
• не учитываемого ранее на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами
• используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР либо на территории СПВ
• расположено на ТОСЭР либо на территории СПВ

(подробнее см. требования к резидентам ТОСЭР, СПВ, реализуемым проектам в мерах поддержки)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

ИЛИ

Соглашение об осуществлении деятельности на территории СПВ

Статус резидента СПВ

И

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

С 1 по 5 налоговый периоды начиная с налогового периода, в котором недвижимое имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств

Льготная – 1,1

С 6 по 10 налоговый периоды

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы, осуществляющие деятельность в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс))

При этом имущество:

• создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов
• не передано во владение и пользование третьим лицам

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении имущества, используемого (предназначенного) для производства электрической и (или) тепловой энергии с единичной установленной мощностью не менее 45 МВт, вводимого в эксплуатацию после 01.01.2012

В течение 3 лет со дня постановки имущества на налоговый учет

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная – 0

Инвесторы, реализующие региональный инвестиционный проект (РИП) и отвечающие требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса РФ

(подробнее см. требования к РИП, участникам, реализующим РИП, в мерах поддержки)

Выписка из реестра участников РИП

Бухгалтерская, налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на имущество

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате РИП

Льготная – 10

Льгота предоставляется с 6 по 10 налоговые периоды

Льгота действует до 01.01.2029

Стандартная – 17

Льготная – 5

Инвесторы, реализующие региональный инвестиционный проект (РИП) и отвечающие требованиям подпункта 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса РФ

(подробнее см. требования к РИП, участникам, реализующим РИП, в мерах поддержки)

Выписка из реестра участников РИП

Бухгалтерская, налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на имущество

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.3-1 Налогового кодекса РФ

Льготная – 10

Льгота предоставляется в течение следующих 5 налоговых периодов

Льгота действует до 01.01.2029

Стандартная – 17

Льготная – 13,5

Инвесторы, реализующие ПИП, в отношении прибыли от реализации товаров (работ, услуг), полученной в результате осуществления инвестиционных проектов

(подробнее см. требования к ПИП, инвесторам, реализующим ПИП, в мерах поддержки)

Решение о предоставлении государственной поддержки

Соглашение об осуществлении деятельности, направленной на реализацию инвестиционного проекта

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

На срок окупаемости инвестиционных проектов, но не более чем на 5 налоговых периодов начиная с начала отчетного периода, в котором получена прибыль

Стандартная ставка – 17

Льготная ставка – 0

Резиденты ТОСЭР, резиденты СПВ

(подробнее см. требования к резидентам ТОСЭР, СПВ, реализуемым проектам в мерах поддержки)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

ИЛИ

Соглашение об осуществлении деятельности на территории СПВ

Статус резидента СПВ

И

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР либо на территории СПВ

Льготная ставка – 10

В течение следующих 5 налоговых периодов

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Размер ИНВ:

• 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ
• 50% суммы расходов составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям в соответствии с пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса РФ

Размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины ИНВ, – 8,5%

Инвестор:

• расположен на территории Области
• осуществляет виды экономической деятельности, предусмотренные статьей 1-1 Закона Сахалинской области от 27.09.2002 № 362

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)

Процентная ставка на сумму ИНК – не менее ½ и не более ½ ставки рефинансирования Банка России

Предоставляется на окупаемости ПИП, но не более 5 лет

Инвестор реализует ПИП