Курская область

Ставка, %

Требования к проекту, объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,5

В отношении имущества, находящегося на балансе организаций, реализовавших проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ РФ и государственных программ Области

Документы, подтверждающие реализацию проекта в рамках государственной программы

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, осуществляющие на территории Области проекты в режиме наибольшего благоприятствования в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации проектов с суммой инвестиций в основной капитал не менее:

• 100 млн руб., включая НДС (не менее 50 млн руб. для проектов в сфере производства пищевых продуктов)
• 2000 млн руб., включая НДС

(подробнее см. меры государственной поддержки: режим наибольшего благоприятствования)

Инвестиционное соглашение

Налоговая, бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

На 3 налоговых периода при сумме инвестиций не менее 100 млн руб. и на 5 налоговых периодов при сумме инвестиций не менее 2000 млн руб., начиная с налогового периода, в котором вновь созданное или приобретенное недвижимое имущество принято на учет в качестве основных средств

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, заключившие до 01.01.2019 с Администрацией Курской области инвестиционное соглашение, реализующие на территории Области в режиме наибольшего благоприятствования с суммой инвестиций в основной капитал не менее 2000 млн рублей (на основании инвестиционного соглашения), 2000 млн руб. в течение 2020-2022 гг. (на основании дополнительного инвестиционного соглашения), включая НДС, в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации проектов, предусматривающих (предусматривавших) в том числе осуществление строительно-монтажных работ

(подробнее меры государственной поддержки: режим наибольшего благоприятствования)

Инвестиционное соглашение

Дополнительное соглашение к инвестиционному соглашению

Налоговая, бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода 2020-2022 года в зависимости от года принятия на учет в качестве основных средств недвижимого имущества

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения

Документы, подтверждающие включение имущества в перечень автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения Области

Налоговая, бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная – 13,5

Организации, зарегистрированные на территории Области после 01.01.2011 и предусматривающие создание и (или) развитие производств в сфере с/х и применяющие режим наибольшего благоприятствования в соответствии с п. "а" ч. 2 ст. 10.1 Закона Курской области от 12.08.2004 № 37-ЗКО "Об инвестиционной деятельности в Курской области" (исключение – создание в процессе реорганизации)

(подробнее см. меры государственной поддержки: режим наибольшего благоприятствования)

Инвестиционное соглашение

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленных сферах

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Предоставляется в течение 3 налоговых периодов подряд, начиная с отчетного периода того налогового периода, в котором по данным налогового учета у организации возникает налогооблагаемая база, но не позднее чем через 3 года, начиная с года постановки имущества нового производственного объекта (в полном объеме) на баланс организации

Льгота утрачивает силу с 18.01.2021 и подлежит применению налогоплательщиками, начавшими ее применять до даты утраты ее силы, до окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023

Стандартная – 17

Льготная – 10

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП)

(подробнее см. меры поддержки для инвесторов, реализующих РИП)

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Свидетельство о включении инвестора в реестр участников РИП

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Предоставляется с налогового периода, когда была получена первая прибыль от реализации проекта, и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной из стандартной ставки и пониженной ставки, составила величину капитальных вложений, но не более:

• 3 налоговых периодов при объеме капитальных вложений не менее 100 млн руб. в течение 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП
• 5 налоговых периодов при объеме капитальных вложений не менее 500 млн руб. в течение 5 лет со дня включения организации в реестр РИП

Налогоплательщики утрачивают право применения льготы с 01.01.2027

Инвестиционный налоговый вычет

Изменение срока уплаты налога: возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

Подробнее см. меры государственной поддержки: предоставление налоговых льгот, установление понижающих налоговых ставок, предоставление налогового кредита

Решение об изменении сроков уплаты налогов в областной бюджет в форме инвестиционного налогового кредита Комитета по экономике и развитию Курской области

Перечень документов, необходимых для получения ИНК, указан в п. 6 Постановления Администрации Курской области от 03.08.2011 № 352-па "Об утверждении Порядка принятия решения о предоставлении налогоплательщикам инвестиционного налогового кредита"

От 1 года до 5 лет

От 10 лет для резидентов ТОСЭР

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

Размер ИНВ в совокупности составляет:

• 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства
• 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства

В отношении объектов основных средств, относящихся к 3-7 амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты

Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины ИНВ – 8,5%

Инвестор должен соответствовать следюущим требованиям:

• место нахождения – Курская область, реализует проекты, одобренные комиссией по оценке эффективности инвестиционных проектов и направленные на развитие существующих производств, предусматривающие осуществление следующих видов экономической деятельности:
• ― обрабатывающие производства
• ― производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации
• ― производство электродвигателей, электрогенераторов и трансформаторов
• ― производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры или
• место нахождения – Курская область, зарегистрирован после 01.01.2018, реализует на территории Области проекты, одобренные комиссией по оценке эффективности инвестиционных проектов и предусматривающие осуществление следующих видов экономической деятельности:
• ― обрабатывающие производства
• ― производство масел и жиров
• ― производство удобрений и азотных соединений
• ― производство химических волокон и
• из областного бюджета не предоставлялась субсидия на возмещение капитальных расходов на строительство (реконструкцию, создание, приобретение) объектов, относящихся к основным средствам