Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

Ставка, %

Требования к проекту, объекту налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или имеющих высокий класс энергетической эффективности

Документы, подтверждающие создание и ввод в эксплуатацию объекта недвижимого имущества

Документы, подтверждающие высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности объектов недвижимого имущества

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 3 лет со дня постановки на учет имущества

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о ГЧП (МЧП) в отношении объектов образования, здравоохранения, культуры, спорта и социального обслуживания населения

КС, соглашение о ГЧП (МЧП)

Иные документы, подтверждающие право на льготу

На срок действия соглашения, но не более 5 лет

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, реализующие инвестиционные проекты^[2], включенные в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с целью применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций, в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта

Инвестиционный проект, включенный в Реестр инвестиционных проектов ХМАО

Документы, подтверждающие создание и ввод в эксплуатацию объекта недвижимого имущества

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение:

• 3 лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию
• 5 лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию для инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа, инвестиционного проекта, предусматривающего строительство объектов социальной инфраструктуры

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, реализующие инвестиционные проекты на основании соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта

СЗПК

Документы, подтверждающие создание и ввод в эксплуатацию объекта недвижимого имущества

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,1

Организации в отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях, а именно:

• объектов, используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой
• объектов, используемых в сфере отопления

Документы, подтверждающие создание и ввод в эксплуатацию объекта недвижимого имущества

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,1

Организации, занимающиеся распределением газообразного топлива, в отношении недвижимого имущества, относящегося к газораспределительным сетям

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в сфере распределения газообразного топлива

Документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество, относящееся к газораспределительным сетям

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Налог на прибыль организаций^[3]

Стандартная – 17

Льготная – 9

Участники СПИК, за исключением СПИК в сфере добычи и (или) переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки в сфере промышленности

СПИК

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации СПИК, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования при реализации СПИК, превысил 50% от объема капитальных вложений в инвестиционный проект

Ставка применяется с 1 по 8 налоговый период

Стандартная – 17

Льготная – 13

Организации, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

• добыча пьезокварца
• добыча гранулированного кварца
• обрабатывающие производства
• деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта
• распределение электроэнергии
• сбор, обработка и утилизация отходов
• предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленных сферах

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льготная ставка действует до 01.01.2023

Стандартная – 17

Льготная – 15

Организации, осуществляющие производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленных сферах

Документы, подтверждающие вложение инвестиций в основной капитал

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льготная ставка действует до 01.01.2023

Стандартная – 17

Льготная – 10

Организации, реализующие региональный инвестиционный проект (РИП)

Дополнительные требования подробнее см. в мерах поддержки: условия, установленные для инвесторов, реализующих РИП

Выписка из реестра участников РИП

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате РИП, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из стандартной ставки налога, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок, составила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений

При этом срок применения льготной ставки не превышает 5 налоговых периодов

Льготная ставка действует до 01.01.2029 независимо от даты включения в реестр участников РИП

Стандартная – 17

Льготная – 0

Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с ТКО в отношении прибыли от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО

Документы, подтверждающие статус организации в качестве регионального оператора по обращению с ТКО

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Размер ИНВ:

• не более 70% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 257 НК РФ при осуществлении инвестором видов деятельности, установленных Законом ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз, или
• не более 100% от суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур и
• не более 80% от суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры

При этом создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья

Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для определения предельной величины ИНВ – 7%

Инвестор предоставил информацию для оценки эффективности налоговых расходов региона за налоговый (отчетный) период в течение 10 рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК),

предоставление отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов

Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов в случае включения инвестора в перечень системообразующих организаций, утвержденный Губернатором Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

При предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов проценты на сумму задолженности не начисляются

Предоставление ИНК при наличии одного из следующих дополнительных оснований:

• реализация инвестором на территории региона инвестиционного проекта, включенного в Реестр приоритетных инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, за исключением инвестиционных проектов в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа и (или) добычи природного газа и газового конденсата, инвестиционных проектов, предусматривающих строительство административно-деловых центров, торговых центров (комплексов)
• инвестор является с/х товаропроизводителем и осуществляет поставку произведенных ею продуктов питания в государственные или муниципальные организации социальной сферы

На сумму ИНК начисляются проценты исходя из 1/2 ключевой ставки Банка России

Для предоставления ИНК у инвестора не должно задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам на срок не более 5 лет